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Tabla y explicación del nuevo sistema de cuota de autónomos por ingresos reales para saber cuánto pagarás según tu beneficio neto.
La cuota de autónomos por ingresos reales: el nuevo sistema de cotización
El sistema antiguo de cuota de autónomos era simple en apariencia: elegías una base de cotización (cualquiera entre la mínima y la máxima) y pagabas el porcentaje correspondiente. El resultado era que muchos autónomos con ingresos bajos pagaban la misma cuota que otros con ingresos altos. O viceversa: los que más ganaban cotizaban mínimo para pagar menos.
Ese sistema terminó. Desde 2023 rige un modelo de cotización por ingresos reales que se implementa gradualmente hasta 2025-2026.
Cómo funciona el nuevo sistema
La base de cotización ya no se elige libremente. Se determina en función de tus rendimientos netos anuales estimados, es decir, lo que previsiblemente ganarás este año (ingresos menos gastos deducibles).
El cálculo del rendimiento neto:
$$ ext{Rendimiento neto} = ext{Ingresos} - ext{Gastos deducibles} - 3%$$
Ese 3% adicional es una deducción por gastos de difícil justificación que la Seguridad Social aplica automáticamente para los autónomos en estimación directa.
Tabla de tramos de cotización 2026
| Tramo | Rendimiento neto mensual | Cuota mínima mensual (aprox.) |
|---|---|---|
| 1 | Hasta 670€ | ~225€ |
| 2 | 670€ – 900€ | ~250€ |
| 3 | 900€ – 1.166€ | ~267€ |
| 4 | 1.166€ – 1.500€ | ~291€ |
| 5 | 1.500€ – 1.850€ | ~294-350€ |
| 6 | 1.850€ – 2.330€ | ~370-390€ |
| 7 | 2.330€ – 3.190€ | ~415-465€ |
| 8 | Más de 3.190€ | ~530€ o más |
Importes orientativos. La tabla exacta se actualiza anualmente mediante Ley de Presupuestos o decreto.
Cada tramo tiene una cuota mínima y una cuota máxima. Puedes elegir cotizar por encima de la mínima si quieres acumular más pensión, pero no por debajo.
¿Qué pasa si mis ingresos cambian durante el año?
El sistema permite cambiar el tramo de cotización hasta 6 veces al año si tus ingresos varían. Si en un mes facturas mucho y al siguiente poco, puedes ajustar la cotización para no pagar de más ni de menos.
Para hacerlo, accedes al portal de la Seguridad Social (Importass) y modificas tu base de cotización prevista.
La regularización anual: el ajuste final
Al acabar el año, la Seguridad Social contrasta lo que cotizaste con tus ingresos reales declarados en la Renta del IRPF:
- Si cotizaste de más de lo que correspondía: te devuelven la diferencia.
- Si cotizaste de menos: recibes una liquidación adicional.
Este mecanismo es el corazón del nuevo sistema. La Hacienda y la Seguridad Social comparten información de tus ingresos reales, así que no hay mucho margen para elegir un tramo diferente al que corresponde.
La tarifa plana del primer año
Los nuevos autónomos pueden acogerse a la tarifa plana de 80€/mes durante el primer año completo de alta, independientemente del tramo de cotización que les correspondería por ingresos.
Después del primer año, la cuota pasa a calcularse según el tramo de ingresos reales.
Para autónomos en régimen de pluriactividad (también tienen trabajo por cuenta ajena), hay bonificaciones específicas distintas de la tarifa plana. Puedes consultar más en nuestra guía sobre pluriactividad.
Cómo calcular cuánto pagas realmente
Ejemplo: Clara, diseñadora gráfica
- Ingresos anuales: 28.000€
- Gastos deducibles: 6.000€ (software, formación, teléfono, proporción de suministros)
- Rendimiento neto: 28.000 - 6.000 = 22.000€
- Reducción del 3%: 22.000 × 0,97 = 21.340€
- Rendimiento neto mensual: 21.340 / 12 = 1.778€/mes → Tramo 5
- Cuota mensual: ~330€/mes
- Cuota anual: ~3.960€
El mismo cálculo hecho con menos gastos documentados (pongamos que Clara no guarda las facturas de software y formación):
- Rendimiento sin gastos adicionales: 28.000 - 2.000 = 26.000€ → ~2.167€/mes → Tramo 6
- Cuota: ~380€/mes → 760€/año más
Cada euro de gasto deducible que documentes reduce no solo tu IRPF, sino también tu cuota de autónomos.
Qué gastos reducen tu cuota (y tu IRPF)
Los mismos gastos que reducen el IRPF reducen la base de cotización:
- Cuota de autónomos del año anterior (sí, es deducible en el año siguiente)
- Alquiler de local u oficina
- Material y herramientas de trabajo
- Software y suscripciones profesionales
- Formación relacionada con la actividad
- Suministros del hogar (30% proporcional si trabajas en casa)
- Teléfono y fibra profesionales
- Gestoría y asesoría
- Transporte y kilometraje con finalidad profesional
Preguntas frecuentes sobre la cuota por ingresos reales
¿Tengo que demostrar mis ingresos antes de que acabe el año?
No. Durante el año haces una estimación de tus ingresos y cotizas según esa estimación. La Seguridad Social lo contrasta después con tu Renta real.
¿Qué pasa si infraestimo mis ingresos intencionalmente?
Recibirás una liquidación al año siguiente. Si la diferencia es grande, puede considerarse infracción. Estima lo más fielmente posible.
¿Los autónomos societarios (administradores de SL) entran en este sistema?
No exactamente. Los administradores de SL tienen reglas específicas de cotización. El sistema por ingresos reales aplica principalmente a los autónomos persona física.
Conclusión
El nuevo sistema de cotización por ingresos reales es más justo pero requiere más atención: tienes que conocer tus ingresos y gastos en tiempo real para elegir el tramo correcto y no llevarte sorpresas en la regularización.
Llevar bien las cuentas ya no es solo una cuestión de IRPF. Ahora también impacta directamente en tu cuota mensual a la Seguridad Social.
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Edición y revisión editorial: Equipo editorial de Deductia. Responsabilidad: Edición y actualización de contenido fiscal.
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