Respuesta rápida
Acabas de darte de alta y no entiendes nada. IVA, IRPF, cuota, modelos, retenciones... Aquí tienes el mapa completo de lo que pagarás tu primer año.
Los impuestos del autónomo en el primer año: guía de supervivencia
Acabas de darte de alta o estás a punto de hacerlo. Todo el mundo habla de IVA, IRPF, modelos, retenciones, cuota... y no tienes claro qué es qué, cuándo se paga y cuánto te va a costar realmente.
Esta guía te da el mapa completo de los impuestos y costes de tu primer año como autónomo.
Los dos tipos de obligaciones: cuota y tributos
Como autónomo tienes dos grandes grupos de pagos a la administración:
1. La cuota de autónomos (Seguridad Social) Es obligatoria aunque no ingreses nada. Es lo que financias tu futura pensión.
2. Los impuestos (AEAT – Hacienda) Dependen de tus ingresos y gastos. Si ganas poco o gastas mucho, puedes pagar poco o nada.
La cuota de autónomos: el gasto fijo
Durante el primer año puedes acogerte a la tarifa plana de 80€/mes (si es tu primera alta en el RETA o llevan más de 2 años de baja). Esta tarifa dura 12 meses.
Después del primer año, la cuota se calcula según el sistema de ingresos reales y puede ir desde ~225€/mes hasta más de 500€/mes.
La cuota de autónomos es gasto deducible en IRPF. Eso significa que la pagas pero luego la restas de tu beneficio al calcular el IRPF.
El IVA: lo que recaudas para Hacienda
El IVA no es un impuesto tuyo. Lo cobras a tus clientes y lo ingresas a Hacienda cada trimestre. La diferencia entre el IVA que cobras (repercutido) y el que pagas a tus proveedores (soportado) es lo que pagas en el Modelo 303.
Tipos de IVA según actividad:
- General: 21% (mayoría de servicios y productos)
- Reducido: 10% (alimentación, transporte, algunos servicios)
- Superreducido: 4% (alimentos básicos, libros, medicamentos)
- Exento: 0% (educación, medicina, seguros, actividades financieras)
Si tu actividad está exenta de IVA, no cobras ni declaras IVA.
El IRPF: lo que pagas por tus ganancias
El IRPF es el impuesto sobre tus beneficios (ingresos – gastos). Se liquida de dos formas:
Trimestralmente (Modelo 130): Pagas el 20% del beneficio acumulado del año como anticipo.
Excepción: Si más del 70% de tus ingresos vienen de empresas que te aplican retención (el 15% o el 7% de nuevo autónomo), quedas exento del 130.
Anualmente (Declaración de la Renta): Se hace el ajuste final. Si pagaste de más en los 130, te devuelven. Si pagaste de menos, pagas la diferencia.
El calendario fiscal del primer año
| Período | Modelo | Plazo |
|---|---|---|
| Enero–Marzo (T1) | 303 + 130 | 20 de abril |
| Abril–Junio (T2) | 303 + 130 | 20 de julio |
| Julio–Septiembre (T3) | 303 + 130 | 20 de octubre |
| Octubre–Diciembre (T4) | 303 + 130 | 30 de enero del año siguiente |
| Anual | 390 (resumen IVA) | 30 de enero del año siguiente |
| Mayo–Junio (año siguiente) | 100 (Renta) | 30 de junio del año siguiente |
¿Cuánto pagará realmente un autónomo en su primer año?
Ejemplo: Marcos, diseñador web, primer año
- Ingresos: 25.000€
- Gastos deducibles: 7.000€ (software, formación, proporción suministros, gestoría, cuota de autónomos)
- Beneficio neto: 18.000€
Pagos estimados:
| Concepto | Importe anual |
|---|---|
| Cuota RETA (tarifa plana 80€ × 12) | 960€ |
| IVA neto (depende de gastos con IVA) | ~2.000–3.000€ |
| IRPF vía Modelo 130 | ~3.600€ (20% de 18.000€) |
| Ajuste en Renta (puede reducirse según tramo) | Variable |
El IVA no es un coste tuyo si tienes muchos proveedores con IVA (lo que pagas a proveedores se descuenta).
La regla del 30% para no quedarte sin dinero
Una norma práctica: reserva el 30% de cada factura cobrada en una cuenta separada exclusiva para impuestos.
Eso cubre:
- El IVA neto trimestral
- El pago a cuenta del IRPF (Modelo 130)
- El complemento de la Renta en junio
Con esta reserva automática, los trimestres no son una crisis financiera.
Los gastos que reducen tu factura fiscal
Cada euro de gasto deducible reduce tu IRPF. Los más comunes en el primer año:
- Cuota de autónomos (960€ en tarifa plana → reduce el IRPF)
- Equipo informático y material de trabajo
- Software y suscripciones profesionales
- Formación relacionada con tu actividad
- Gestoría (si contratas una)
- Teléfono y fibra (50-100% si es línea profesional exclusiva)
- Suministros del hogar (30% proporcional si trabajas en casa)
- Material de oficina
Lee la guía completa de gastos deducibles para no dejarte nada.
Preguntas frecuentes del autónomo en el primer año
¿Tengo que presentar el 303 aunque no haya facturado nada?
Sí. Si estás dado de alta y en el período has tenido actividad (aunque sea cero ingresos), debes presentar el modelo con resultado cero.
¿Cuándo empieza a aplicar la retención del 7%?
Desde el primer día de alta como autónomo profesional. Debes comunicarlo por escrito a cada cliente y llevas 3 años con ese derecho.
¿Qué pasa si me olvido de presentar un trimestre?
Recibirás una sanción por presentación fuera de plazo. Si presentas antes de que Hacienda te requiera, la sanción es reducida. Si esperas al requerimiento, es mayor.
Conclusión
Los impuestos del primer año como autónomo son gestionables si los anticipas. La clave es reservar el 30% de lo cobrado, llevar los gastos al día y no dejar los trimestres para el último momento.
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Artículo preparado por Equipo Deductia
Este contenido forma parte del trabajo editorial de Deductia para ayudar a autónomos y gestorías a resolver dudas de facturación, IVA, IRPF y documentación en España.
Edición y revisión editorial: Equipo editorial de Deductia. Responsabilidad: Edición y actualización de contenido fiscal.
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Cuando un tema depende de criterios fiscales o cambios normativos, conviene contrastarlo con tu gestor o con la fuente oficial aplicable antes de tomar una decisión.
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