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La carta de Hacienda que nadie quiere recibir. Te explicamos paso a paso qué hacer si te seleccionan para una comprobación o inspección fiscal.
Inspección de Hacienda a autónomos: qué hacer si te llaman
Recibir una notificación de la AEAT es uno de los momentos que más ansiedad genera en cualquier autónomo. Pero una revisión de Hacienda no significa necesariamente que hayas hecho algo malo. Muchas son aleatorias, rutinarias o el resultado de discrepancias menores que se resuelven con documentación.
Esta guía te explica los tipos de revisión que existen, qué piden, cómo actuar y qué puedes hacer para minimizar el riesgo desde hoy.
Los tres tipos de actuación de la AEAT
No todas las notificaciones de Hacienda son iguales. Hay una diferencia importante entre una revisión menor y una inspección completa.
1. Requerimiento de información
Es el tipo más frecuente y el menos grave. La AEAT te pide documentación concreta: facturas de un período, extractos bancarios, justificantes de gastos, etc.
No implica que hayas cometido ningún error. Puede ser una revisión cruzada con datos de terceros (tus proveedores o clientes declararon algo que no cuadra con lo que declaraste tú).
2. Comprobación limitada
Revisa un aspecto específico de tu actividad: el IVA de un trimestre, los gastos de un año, la procedencia de ciertos ingresos. Tiene un alcance más definido que la inspección completa.
3. Inspección completa
Revisa todo: IRPF, IVA, cotizaciones, libros de registro. Es la actuación más profunda y la más temida, pero también la más rara para autónomos pequeños.
Qué hacer cuando llega la notificación
Paso 1: No ignores la notificación
Tienes un plazo para responder (normalmente 10 días hábiles). Si no contestas, Hacienda puede sancionar por no colaborar o aplicar la propuesta de liquidación sin tus alegaciones.
Paso 2: Llama a tu gestor o asesor inmediatamente
No intentes responder solo a menos que tengas experiencia tributaria. Un gestor conoce los formularios, los plazos y cómo presentar la documentación de forma óptima.
Paso 3: Lee bien qué piden
La carta especifica exactamente qué quieren: facturas de un período concreto, justificantes de una deducción, el libro de registro de facturas emitidas, etc. Reúne exactamente lo que piden, ni más ni menos.
Paso 4: Reúne la documentación
Si tienes tus facturas bien organizadas (en papel o digitalmente), este paso es sencillo. Si no las tienes, tienes que buscarlas urgentemente o asumir que algunos gastos no podrás justificar.
Paso 5: Presenta sin adornos
La documentación que presentas debe ser exacta y no incluir nada que no te hayan pedido. No interpretes, no añadas explicaciones innecesarias. Tu gestor redactará las alegaciones si las hay.
Paso 6: Si no estás de acuerdo, recurre
Tienes derecho a recurrir cualquier resolución de la AEAT. El plazo habitual es de un mes desde la notificación de la resolución. Tu gestor puede asesorarte sobre si vale la pena recurrir o aceptar la liquidación.
Por qué puede iniciarse una revisión
La AEAT usa algoritmos para detectar anomalías. Algunos patrones que aumentan el riesgo:
Relacionados con el IVA:
- IVA repercutido (cobrado) muy bajo respecto a IVA soportado (pagado a proveedores)
- Importes de IVA que no cuadran entre el 303 trimestral y el 390 anual
- Muchas facturas de proveedores con IVA pero pocos ingresos declarados
Relacionados con gastos:
- Deducciones de vehículo en actividades donde no es habitual
- Porcentaje de gastos de comidas o viajes desproporcionado respecto a ingresos
- Gastos de viaje o hotel muy frecuentes sin proporcionalidad con la actividad
Relacionados con ingresos:
- Ingresos declarados muy por debajo de la media del sector (según epígrafe IAE)
- Discrepancias entre lo que declaras y lo que tus clientes declaran haberte pagado (Modelo 347)
- Cobros en cuenta bancaria sin facturas correspondientes
Relacionados con retenciones:
- Diferencias entre las retenciones declaradas por tus clientes (Modelo 190) y las que tú declaras haber cobrado
Qué documentación necesitas tener siempre preparada
- Libro de facturas emitidas: Todas las facturas que has emitido, ordenadas por fecha
- Libro de facturas recibidas: Todas las facturas de proveedores, con los gastos deducibles
- Extractos bancarios: De las cuentas donde cobras y desde donde pagas gastos
- Tickets y justificantes: Gasolinera, parking, comidas, transportes (con tus datos o factura completa)
- Contratos con clientes: Especialmente si hay pagos inusuales o de mucho importe
- Declaraciones presentadas: Copies de los 303, 130, 390, 347 de los años objeto de revisión
La prescripción fiscal: 4 años hacia atrás
La AEAT puede revisar tu actividad de los últimos 4 años (plazo general de prescripción). Si el año en revisión es 2026, pueden llegar hasta 2022. Por eso conviene conservar toda la documentación durante al menos 4 años.
En casos de fraude declarado o ciertos delitos fiscales, el plazo puede extenderse más.
Preguntas frecuentes sobre inspecciones de Hacienda
¿Cuánto tiempo dura una inspección?
Un requerimiento simple puede resolverse en días. Una comprobación limitada, en semanas o meses. Una inspección completa puede durar años. Depende de la complejidad y la carga de trabajo del inspector.
¿Tengo que ir personalmente a la AEAT?
No necesariamente. Muchos procedimientos se resuelven por sede electrónica o enviando documentación por correo certificado. En algunos casos, especialmente inspecciones completas, puede haber reuniones presenciales.
¿Puedo negociar con Hacienda?
No es exactamente "negociar", pero puedes presentar alegaciones, aportar documentación que justifique tus deducciones y, si hay una propuesta de liquidación, recurrirla con argumentos técnicos.
¿Es normal que te inspeccionen si siempre has presentado correctamente?
Sí. Algunas revisiones son aleatorias o estadísticas. Tener todo en orden hace que se resuelvan rápido.
La mejor defensa es la prevención
El autónomo que mejor supera una inspección es el que tiene:
- Todas las facturas guardadas y accesibles
- Los libros de registro al día
- Las declaraciones trimestrales bien presentadas
- Los gastos justificados con facturas con sus datos (no tickets anónimos)
- Coherencia entre lo declarado en los distintos modelos
Una inspección es un trámite, no un drama, si tienes todo documentado.
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Artículo preparado por Equipo Deductia
Este contenido forma parte del trabajo editorial de Deductia para ayudar a autónomos y gestorías a resolver dudas de facturación, IVA, IRPF y documentación en España.
Edición y revisión editorial: Equipo editorial de Deductia. Responsabilidad: Edición y actualización de contenido fiscal.
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