Question 1

¿Cómo se calcula el Modelo 303 de IVA?

Accepted Answer

En el Modelo 303 calculas la diferencia entre el IVA que cobras a tus clientes en tus facturas (IVA repercutido al 21 %, 10 % o 4 %) y el IVA que pagas en tus gastos y compras del negocio (IVA deducible o soportado). Si el repercutido es mayor, restas el saldo pendiente a compensar de trimestres anteriores (casilla 110) y pagas el resultado a Hacienda. Si el soportado es mayor, el resultado queda a compensar para los siguientes trimestres.

Question 2

¿Cómo se calcula el Modelo 130 de IRPF?

Accepted Answer

El Modelo 130 es un pago fraccionado acumulativo desde el 1 de enero. Calculas tus ingresos íntegros acumulados menos los gastos deducibles acumulados para obtener el rendimiento neto. A este rendimiento le restas el 5 % de gastos de difícil justificación (con un tope anual de 2.000 €). Sobre esa base se aplica el 20 %, y de esa cantidad descuentas las retenciones ya soportadas en tus facturas emitidas y los pagos fraccionados ingresados en los trimestres anteriores (casilla 05), junto a la minoración por rentas bajas si procede.

Question 3

¿Qué es el 5 % de difícil justificación?

Accepted Answer

Es una deducción automática para autónomos en régimen de estimación directa simplificada en IRPF. Puedes restar un 5 % sobre el rendimiento neto positivo en concepto de provisiones deducibles y gastos de difícil justificación, sin necesidad de presentar facturas que lo justifiquen. Tiene un límite máximo de 2.000 € anuales acumulados en el ejercicio.

Question 4

¿Qué pasa si el Modelo 303 sale negativo?

Accepted Answer

Si tu IVA soportado es superior al repercutido en el 1T, 2T o 3T, el resultado es negativo y no tienes que pagar nada. Ese importe queda registrado como saldo a compensar en la casilla 110 para reducir el pago de los trimestres posteriores durante un plazo de hasta 4 años. Solo en el 4T (declaración de enero) puedes elegir entre solicitar la devolución directa a tu cuenta o seguir compensando el saldo en el año siguiente.

Question 5

¿Cuáles son los plazos de presentación del 303 y el 130?

Accepted Answer

Los modelos trimestrales se presentan entre el 1 y el 20 del mes posterior a cada trimestre natural: del 1 al 20 de abril (1T), del 1 al 20 de julio (2T) y del 1 al 20 de octubre (3T). En el cuarto trimestre (4T), el plazo se extiende hasta el 30 de enero del año siguiente. Si decides domiciliar el pago en tu cuenta corriente, el plazo límite suele vencer 5 días antes (día 15 en los tres primeros trimestres y 25 de enero en el 4T).

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